「財産が十億円ある人の相続税対策」　 株式会社マース・タックスコンサルティング

Ｑ.　今日はどのようなお話を聞かせていただけるのですか。

Ａ.　 今日は財産が十億円ある人の相続税対策のヒントについてお話します。

Ｑ.　十億円もあれば相続税も高いでしょうね。

Ａ.　 今、おじいさんがお金持ちで１０億円の財産を持っていると仮定します。
おじいさんには奥さんと子供さんが二人いるとします。さらにお孫さんが二人ずつ合計四人いるとします。
おじいさんが亡くなり、奥さんと子供さん二人が法定相続割合で相続を行うと相続税は約１億６千万円になります。
さらに、奥さんが亡くなった時に子供さん二人に対し、約１億４千万円の相続税がかかりますから、合計約３億円の相続税がかかります。
従って、平均税率は約３０％となります。

Ｑ.　どうすれば相続税が安くなるのでしょうか。

Ａ.　 相続税率は累進税率ですというお話を以前にしましたが、相続人ごとの相続財産が１億円以上の部分につき４０％の税率が、２億円以上の部分につき５０％の税率が適用されます。
今回のケースですと、お子さんの相続される部分について最高５０％の税率が適用されています。
このような場合、生前贈与を行って先に贈与税を支払っても、５０％や４０％の税率が適用される相続財産を減らした方が全体としての相続・贈与税が少なくなります。

Ｑ.　贈与税はどれくらいかかるのでしょうか。

Ａ.　 平成１３年から贈与税の基礎控除額が１１０万円に増額されました。
仮に１千万円を贈与しますと、贈与税額は約２６０万円になります。５百万円ですと贈与税は約７０万円です。

Ｑ.　どれくらい贈与すればよいのでしょうか。

Ａ.　 子供さん二人に１千万円ずつ贈与すると財産は毎年２千万円ずつ減り、贈与税は二人で５２０万円、平均税率は２６％です。おじいさんの余命を考えて対策をスピードアップする為には、お孫さん４人にも５百万円ずつ贈与することを考えます。
そうしますと、財産は毎年４千万円ずつ減り、贈与税は合計で８百万円、平均税率は２０％になります。
この方法を続けて、５０％や４０％の相続税率が適用される部分をどんどん減額すれば結果的に相続税はその贈与した部分について半分以下になるわけです。
但し、相続直前３年以内の贈与は相続税の対象になります。

Ｑ.　でも私は相続税を支払ってもそれだけの財産があるほうが嬉しいわ。

Ａ.　 お金持ちは相続税以外にもお金持ちの悩みがあって大変なのですよ。

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